Se você faz day trade ou investe em renda variável, entender o que é DARF é essencial para manter seus impostos em dia e evitar problemas com o Leão.
A DARF é a guia usada para recolher tributos federais. No mercado financeiro, ela costuma ser necessária quando o investidor ou trader apura lucro tributável em operações na Bolsa, como ações, ETFs, FIIs, opções e contratos futuros.
Se no começo tudo isso parece complicado, calma: dá para entender. Neste conteúdo, você vai ver o que é DARF, quando ela precisa ser emitida, como calcular, como gerar e como pagar, inclusive em caso de atraso.
Continue acompanhando para saber mais detalhes e bora pra cima! 🚀
Resumo: o que você precisa saber sobre DARF?
Antes de entrar nos detalhes, vale guardar estes pontos:
- DARF significa Documento de Arrecadação de Receitas Federais;
- Para quem opera na Bolsa, ela é usada para pagar imposto sobre lucros tributáveis em renda variável;
- O prazo de pagamento costuma ser o último dia útil do mês seguinte ao da operação;
- O código mais comum para pessoa física em operações em Bolsa é o 6015;
- Se a guia atrasar, é preciso recalcular com multa e juros;
- Nem toda operação gera DARF: isso depende do tipo de ativo, do lucro e da regra de isenção aplicável.
DARF: o que é?
A DARF, sigla para Documento de Arrecadação de Receitas Federais, é a guia usada para recolher tributos administrados pela Receita Federal.
Ela aparece em várias situações da vida financeira do contribuinte mas, aqui, o foco é o investidor que opera na Bolsa.
Isso porque, em muitas operações de renda variável, o imposto não é recolhido automaticamente. Nesses casos, cabe ao próprio investidor apurar o resultado do mês, calcular o imposto devido e emitir a guia para pagamento.
Ou seja: se houve lucro tributável em determinadas operações, é bem possível que exista DARF no caminho.
DARF no imposto de renda: para que serve na renda variável?
Na prática, a DARF funciona como uma forma de recolher o Imposto de Renda devido sobre operações tributáveis no mercado financeiro.
Isso é comum em operações com:
Já em boa parte dos investimentos de renda fixa e em alguns fundos, o imposto costuma ser retido na fonte. Nesses casos, o investidor normalmente não precisa emitir a guia por conta própria.
Quais são os tipos de DARF?
Seguindo para os tipos de DARF, existem dois principais com finalidades distintas, são eles:
👉 DARF Comum: sua abrangência envolve pessoas físicas, jurídicas e investidores;
👉 DARF Simples: deve ser emitido somente por empresas de pequeno e micro porte.
Nós separamos para você, a seguir, algumas das principais características de cada um. Não tem segredo, confira:
DARF Comum
Pode-se afirmar que o DARF Comum tem a finalidade de recolher impostos federais de pessoas físicas e jurídicas, ou seja, de cidadãos comuns e empresas, mas também abrange a classe de investimentos, visto que, nele, também é recolhido o IOF.
DARF Simples
Enquanto isso, o DARF Simples, por sua vez, é uma guia de recolhimento de uso exclusivo para pessoas jurídicas que estejam enquadradas no Regime Tributário do Simples Nacional. Isto é, micro ou pequenas empresas.
Este regime conta com um sistema de recolhimento unificado, no qual alguns tributos federais são recolhidos em um único imposto, como:
- IPI;
- PIS/PASEP;
- COFINS;
- IRPJ;
- CSLL;
- Contribuições para a Seguridade Social.
Se houver convênio, impostos municipais e estaduais também poderão ser incluídos, como ISS e ICMS.
Desde que o Regime Tributário do Simples Nacional foi criado, em 2011, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) substituiu o DARF Simples, o que fez com que micro e pequenas empresas não precisassem mais emitir o DARF.
Quem precisa emitir DARF?
De modo geral, precisa emitir DARF quem tem tributo federal a recolher.
Isso inclui principalmente o investidor ou trader que apurou lucro tributável em operações na Bolsa e precisa recolher o imposto por conta própria.
Ou seja: não é toda pessoa que investe que precisa emitir DARF todo mês. A emissão depende da existência de imposto devido após a apuração mensal.
Quando preciso emitir DARF?
Você precisa emitir DARF quando houver lucro tributável em operações de renda variável.
O pagamento deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte ao da apuração do lucro.
Por exemplo: se você teve lucro em operações realizadas em outubro, a DARF deve ser gerada e paga até o último dia útil de novembro.
Quando não preciso emitir DARF?
Nem toda operação na Bolsa obriga o investidor a emitir DARF.
Em geral, você não precisa emitir quando:
- Não houve lucro tributável no mês;
- Houve prejuízo;
- A operação se enquadra em regra de isenção;
- Ou o imposto já foi retido integralmente na fonte.
Atenção para ações
No caso de ações no mercado à vista, existe isenção de IR sobre o ganho em vendas de até R$ 20 mil no mês, desde que a operação se enquadre nas condições da regra.
Essa isenção não vale para day trade e não se aplica da mesma forma a outros ativos, como FIIs e ETFs de renda variável.
⚠️ Atenção: este conteúdo explica a DARF no contexto de investimentos em renda variável e day trade. Para MEI, a lógica de recolhimento é diferente.
Quais operações financeiras entram no DARF?
As operações que mais costumam entrar no cálculo da DARF para investidores e traders são:
- Operações comuns com ações;
- Day trade com ações, opções, futuros e outros ativos;
- Vendas com lucro de FIIs;
- Vendas com lucro de ETFs de renda variável;
- Operações com opções;
- Operações com contratos futuros.
As alíquotas variam conforme o ativo e a modalidade de negociação.
Alíquotas de Imposto de Renda na renda variável
As alíquotas mudam de acordo com o tipo de ativo e com a forma de negociação.
Ações e opções
- Operações comuns: alíquota de 15% sobre o ganho líquido;
- Day trade: alíquota de 20%.
FIIs
- O ganho líquido na venda de cotas costuma ser tributado em 20%, tanto em operações comuns quanto em day trade.
Contratos futuros
- Operações comuns: 15%;
- Day trade: 20%.
ETFs de renda variável
- Operações comuns: 15%;
- Day trade: 20%.
ETFs de renda fixa
Nos ETFs de renda fixa, a lógica é diferente. A tributação segue as regras específicas do produto e, em muitos casos, o imposto já é retido na fonte.
DARF day trade: quando há imposto a pagar?
No day trade, se houve lucro tributável no mês, há imposto a recolher.
Como esse tipo de operação não conta com a isenção aplicada a determinadas vendas de ações no mercado à vista, o investidor precisa acompanhar o resultado mensal com atenção.
A alíquota normalmente aplicada ao day trade é de 20% sobre o ganho líquido, considerando:
- Custos operacionais;
- Compensação de prejuízos anteriores, quando aplicável;
- Abatimento do IRRF retido na fonte.
Se você quiser ver esse tema explicado em vídeo, confira o conteúdo abaixo, que mostra a diferença entre day trade e swing trade, as alíquotas, a retenção do chamado “dedo-duro” e onde essas operações entram na declaração:
🚨 Importante: o vídeo foi gravado com base no IR 2025, então datas, caminhos e outros detalhes podem mudar. No entanto, a lógica de tributação, recolhimento via DARF e declaração continua a mesma.
Como calcular DARF?
Para calcular o valor do DARF, o primeiro passo é apurar o ganho líquido no mês, considerando:
- Valor de compra;
- Valor de venda;
- Taxas operacionais;
- Emolumentos;
- Compensação de prejuízos anteriores, quando aplicável;
- IRRF retido na fonte.
Vale lembrar: a DARF não precisa ser paga “todo mês” de forma automática. Ela só deve ser emitida quando houver imposto devido após a apuração mensal.
1. Tenha os documentos em mãos
Antes de tudo, reúna:
- Notas de corretagem;
- Extratos das operações;
- Controle de preço médio;
- Histórico de prejuízos compensáveis, se houver.
Esses documentos são fundamentais para calcular o imposto corretamente.
2. Conheça as alíquotas
Se você realizou uma operação de day trade, a alíquota normalmente aplicada ao ganho líquido é de 20%.
Se foi uma operação comum, feita em dias diferentes, a alíquota costuma ser de 15%.
No caso de ações no mercado à vista, pode haver isenção quando o total das vendas no mês não ultrapassa R$ 20 mil, desde que a operação se enquadre na regra.
Já FIIs e ETFs de renda variável não seguem essa mesma isenção.
Exemplo de operação comum
Imagine uma operação comum com ETF de renda variável:
- Valor de compra: R$ 10.000
- Valor de venda: R$ 12.000
- Custos operacionais: R$ 100
Lucro líquido:
R$ 12.000 – R$ 10.000 – R$ 100 = R$ 1.900
Se a alíquota aplicável for 15%, o imposto devido será:
R$ 1.900 × 15% = R$ 285
Se houver IRRF retido na fonte, esse valor pode ser abatido na apuração.
Como calcular a DARF day trade
No day trade, a lógica é parecida, mas a alíquota costuma ser de 20% sobre o ganho líquido.
Exemplo:
- Lucro líquido no mês com day trade: R$ 2.000
- Alíquota: 20%
Imposto devido:
R$ 2.000 × 20% = R$ 400
Se houver IRRF retido na fonte, ele pode ser descontado do valor final a pagar.
Múltiplas compras
Quando você faz várias compras do mesmo ativo a preços diferentes antes da venda, o cálculo deve considerar o preço médio de aquisição, incluindo os custos operacionais.
Isso evita distorções na apuração do lucro e ajuda a calcular o imposto corretamente.
Como emitir e pagar DARF?
Agora que você já sabe como calcular o imposto devido sobre operações tributáveis em renda variável, o próximo passo é emitir a guia para pagamento.
Passo 1. Acesse o Sicalc
Você pode emitir a DARF pelo sistema da Receita Federal, como o Sicalc, que permite preencher os dados da guia e recalcular automaticamente valores em atraso, quando necessário.
Passo 2. Preencha os dados
No sistema, normalmente será preciso informar:
- CPF do titular;
- Código 6015, referente a ganhos líquidos em operações em Bolsa por pessoa física;
- Período de apuração no formato MM/AAAA;
- Valor principal do imposto devido.
No campo “Referência”, em geral, não é necessário preencher nada para esse tipo de DARF.
Passo 3. Emita a guia
Depois de preencher as informações, basta gerar a DARF e seguir para o pagamento.
Como gerar DARF day trade?
A emissão da DARF de day trade segue a mesma lógica das demais operações em Bolsa para pessoa física.
Depois de apurar o lucro líquido do mês, basta acessar o sistema da Receita, informar:
- Seus dados pessoais;
- O código 6015;
- O mês de apuração;
- O valor do imposto devido.
O processo é o mesmo da DARF para outras operações em Bolsa de pessoa física, mas o cálculo deve respeitar a regra de day trade, com alíquota de 20% sobre o ganho líquido.
Como pagar DARF?
O pagamento da DARF pode ser feito:
- No app do banco;
- No internet banking;
- Em caixas eletrônicos;
- Em bancos autorizados.
Se a guia tiver código de barras, o pagamento funciona como o de um boleto. Se não tiver, os dados podem ser preenchidos manualmente no canal do banco.
Como pagar DARF sem código de barras?
Caso você tenha emitido a DARF sem código de barras, o pagamento normalmente pode ser feito no internet banking ou aplicativo do banco, na opção:
- Tributos Federais;
- DARF;
- ou DARF sem código de barras.
Depois, basta preencher manualmente:
- Código da receita;
- CPF;
- Período de apuração;
- Valor do imposto.
Como calcular DARF em atraso?
Para pagar uma DARF em atraso, é necessário recalcular a guia com os acréscimos legais, incluindo multa e juros de mora.
O procedimento pode ser feito automaticamente pelo sistema da Receita Federal.
O que acontece se atrasar o DARF?
Se a DARF não for paga dentro do prazo, o contribuinte fica sujeito a:
- multa por atraso;
- juros com base na Selic;
- possíveis pendências fiscais.
Por isso, o ideal é recalcular e regularizar a situação o quanto antes.
Qual é o valor dos acréscimos legais?
A multa por atraso da DARF costuma ser de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor devido.
Além disso, os juros são calculados com base na taxa Selic.
REDARF (Retificação de DARF): como fazer?
REDARF é o procedimento de retificação de uma DARF emitida com erro ou paga em duplicidade.
Isso pode acontecer, por exemplo, quando há:
- Código de receita incorreto;
- Período de apuração errado;
- CPF incorreto;
- Pagamento em duplicidade.
Dependendo do caso, a correção deve seguir os procedimentos vigentes da Receita Federal.
Como declarar day trade no Imposto de Renda 2026
Pagar a DARF no prazo é uma etapa da obrigação tributária, mas isso não substitui a declaração anual do Imposto de Renda.
No Imposto de Renda 2026, os resultados de operações em day trade e demais operações em Bolsa devem ser informados na ficha de Renda Variável, conforme a natureza da operação e a apuração mensal.
De modo geral, é importante guardar:
- Notas de corretagem;
- DARFs pagas;
- Informes de rendimentos da corretora;
- Controles de apuração mensal de lucro e prejuízo.
FAQ: dúvidas frequentes sobre DARF
O que é DARF?
DARF é o Documento de Arrecadação de Receitas Federais, usado para pagar tributos administrados pela Receita Federal. Para quem investe em renda variável, a guia costuma ser usada para recolher imposto sobre lucros tributáveis na Bolsa.
Como pagar DARF?
A DARF pode ser paga no aplicativo do banco, internet banking, caixa eletrônico ou agência, na área de tributos federais. Se a guia tiver código de barras, o pagamento funciona como o de um boleto; se não tiver, os dados devem ser preenchidos manualmente.
DARF day trade: quando preciso pagar?
No day trade, em geral, há DARF quando você apura lucro tributável no mês. A alíquota costuma ser de 20% sobre o ganho líquido, e o pagamento deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte.
Como gerar DARF day trade?
Depois de apurar o lucro líquido do mês, você deve acessar o sistema da Receita Federal, informar seus dados, usar o código 6015 para ganhos líquidos em Bolsa por pessoa física e preencher o valor do imposto devido.
Como calcular a DARF day trade?
Para calcular a DARF de day trade, é preciso somar os resultados líquidos do mês, descontar custos operacionais, considerar prejuízos compensáveis e aplicar a alíquota de 20%, abatendo o IRRF retido na fonte, quando houver.
Como declarar DARF day trade no Imposto de Renda 2026?
No IR 2026, o investidor deve informar os resultados de day trade na ficha de Renda Variável. As DARFs pagas ao longo do ano ajudam a compor essa apuração, por isso é importante guardar notas de corretagem e comprovantes de pagamento.
DARF em atraso: o que fazer?
Se a DARF venceu, é preciso emitir uma nova guia com multa e juros. O sistema da Receita Federal normalmente recalcula os acréscimos automaticamente.
DARF MEI é a mesma coisa?
Não. Este conteúdo trata da DARF para investidores e traders em renda variável. Para MEI, a lógica de recolhimento é diferente.
Conclusão
Entender o que é DARF e como ela funciona é parte importante da rotina de quem opera na Bolsa, especialmente em day trade e renda variável.
Com uma apuração mensal bem feita, atenção às alíquotas e cuidado no preenchimento da guia, fica muito mais fácil manter sua situação fiscal em dia e evitar multas, juros e dores de cabeça com a Receita Federal.
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